今天不動產小辭典要和大家介紹的主題是『重購退稅』!
購屋與賣房前,留意稅法的符合條件,善加利用優惠稅率的好處,可為自己省下多餘的稅額哦~
『重購退稅』
🔷政府為了減少一般民眾換屋的負擔,提供自用住宅換屋的優惠稅額方案,有條件退回所繳納的土地增值稅、綜合所得稅/房地合一稅,須留意符合相關規定,以及申請後的限制事項。
▌退稅比較整理 《所得稅法 第14-8、17-2條》《土地稅法 第35、37條》《平均地權條例 第41條》
⭐土地增值稅
本人的自用住宅土地,於2年內完成先買後賣或先賣後買的重購行為,可享重購退稅
計算方式:
新購自宅用地的申報移轉現值-(原出售自宅用地申報移轉現值-已繳土增稅)=A餘額
✅已繳土地增值稅款≦ A,全數退還。
✅已繳土地增值稅款> A,退還相當於A的稅款。
✅A≦0,不符合退稅要件。
⭐房地合一稅(新制,2016/1/1適用)
本人或配偶的自用住宅土地及房屋,於2年內完成先買後賣或先賣後買的重購行為,可享重購退稅。
✅小屋換大屋:全額退
✅大屋換小屋:按比例退
⭐綜合所得稅(舊制)
本人或配偶的自用住宅土地及房屋,於2年內完成先買後賣或先賣後買的重購行為,可享重購退稅。
✅小屋換大屋:全額退
✅大屋換小屋:無法退
稅目 |
土地增值稅 |
房地合一稅 |
綜合所得稅 |
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標的物 |
自用住宅的土地 |
自用住宅的土地、房屋 |
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所有權人 |
須均為本人 |
本人或配偶 |
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適用狀況 |
符合自住用住宅規定,須在2年內完成先買後賣或先賣後買的重購行為 |
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新購自宅用地的申報移轉現值-(原出售自宅用地申報移轉現值-已繳土增稅)=A
全數退還。 已繳土地增值稅款> A,退還相當於A的稅款。 餘額A≦0,不符合。 |
小屋換大屋:全額退 大屋換小屋:按比例退 |
小屋換大屋:全額退 大屋換小屋:無法退 |
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▌依不同的退稅稅目,對自用住宅定義不同!
《所得稅法 第14-8、17-2條》《土地稅法 第35、37條》《土地稅法施行細則 第55條》
重購後5年內改作其他用途或再行移轉時會被追繳原扣抵或退還的稅額。
參考資料🔎 財政部稅務局、所得稅法、土地稅法、平均地權條例
延伸閱讀: 房地合一稅重購退稅,符合一定條件者得免追繳稅款 、房地合一稅自用住宅重購退稅、土地增值稅一生一次與一生一屋